דוח מס הכנסה
הדוח השנתי למס הכנסה הינו דוח המרכז בתוכו את כל המידע ומסמכים על ההכנסות החייבות וההכנסות הפטורות של אדם , מכל המקורות האפשריים בארץ ובחו"ל, הניכויים וזיכויי המס המגיעים לו ותשלומי המיסים ששילם.
מי נדרש להגיש דוח שנתי למס הכנסה
המקרים בהם חייבים להגיש דוח שנתי למס הכנסה הינם מגוונים:
- עצמאים ובעלי עסק
- עובד שכיר המקבל משכורת גבוהה (עפ"י פרסום בתקנות מס הכנסה)
- בעל נכס נדל"ן שאינו למטרת מגורים המקבל תקבולים (שכירות), או למטרת מגורים מעל סכום הנקבע ע"י מס הכנסה
- אדם שמחזיק מעל 10% ממניות חברה מסוימת
- אדם המחזיק בנכסים מחוץ לגבולות המדינה
- אדם המכניס סכום שנקבע על ידי מס הכנסה מחוץ לגבולות המדינה
- אדם המחזיק בכספים במוסדות כלכליים מחוץ לגבולות המדינה
- אדם שיצא לגמלאות ומקבל מענק פרישה בפריסה
- אדם המכניס סכום שנקבע על ידי מס הכנסה מריבית
דוח שנתי למס הכנסה
הדוח השנתי מאגד ומפרט את כל ההכנסות של מגיש הדוח (בין אם פטורות או חייבות במע"מ), ואת כל ההוצאות הקשורות – כולל את תשלום המס.
עקרונית כל הכנסה צריכה להיות מדווחת בדוח השנתי. דוגמאות לתקבולים והכנסות שחייבות להיכלל בדוח הן תשלומי שכר, הכנסות העסק, קצבאות ודמי אבטלה/מילואים/לידה, הכנסות משוק ההון (דיבידנדים, רווחי הון), דמי שכירות, הכנסות מחו"ל וכו’. כאמור, אלו הן רק מספר דוגמאות; יש לציין גם כל סוג הכנסה אחרת בדוח השנתי ובמקרה של ספק יש להתייעץ עם רואה חשבון.
מה קורה כאשר תוצאות השומה היא לשלם מס?
על גבי שומת המס יצוין סכום החוב והמועד האחרון שיש לשלם אותו. אי תשלום החוב במועד יגרור אחריו חיובי הצמדה, ריבית, קנסות ולעיתים אף יגיע לעיקול. יש להימנע מדחיית התשלום ולשלם את החוב במועד ע"י תשלום מקדמות מס במהלך השנה. ניתן לשלם את החוב באתר האינטרנט של מס הכנסה בכרטיס אשראי או באמצעות שיק בבנק הדואר.
איך מקבלים החזר מס?
בדוח השנתי למס הכנסה יש לציין את פרטי הבנק אליו רוצים לקבל את ההחזר. יש לוודא היטב שפרטי הבנק נכונים. מס הכנסה מחזיר החזר מס רק לחשבון בנק שהוא על שם הנישום. כאשר מקבלים את שומת המס יש בה את פרטי הבנק אליו יועבר ההחזר. אם הפרטים אינם נכונים יש לתקנם. ניתן להחתים את סניף הבנק שלכם על גבי ספח בשומת המס, והבנק יעביר למס הכנסה את הפרטים של החשבון להחזר
מה זה דוח מקוון?
חובת הגשת דו"ח מקוון למס הכנסה: כל מי שחייב להגיש דוח למס הכנסה נדרש להגיש את הדו"ח השנתי רק לאחר שהדו"ח השנתי שודר באופן מקוון. שידור מקוון נעשה דרך האינטרנט באתר מס הכנסה ,או באמצעות המייצג רואה החשבון או יועץ המס המשדרים ישירות למס הכנסה ויגישו את הדוח עבורכם.
פטורים מהגשת דו"ח מקוון: הנישומים הפטורים מהגשת דוח מקוון מהגשת דו"ח מקוון הינם יחיד שהוא ובן זוגו שהגיעו לגיל פרישה (67 בגבר ו-62 באישה) או במקרה של הכנסות נמוכות : אם לכל אחד מבני הזוג הכנסה שאינה עולה על 82,710 ₪ או שההכנסה של שני בני הזוג ביחד אינה עולה על 165,420 ₪. (נכון לשנת 2020)
מתי ולמי מגיע החזר מס?
במקרים רבים מגיע לנישומים החזרי מס. ניתן להגיש בקשה להחזר מס שש שנים לאחור. החזרי מס יכולים להיווצר במקרים רבים. להלן מספר דוגמאות למקרים בהם יכולים להגיע החזרי מס: נישום שלא עבד חלק מהשנה, מעבר בין מעבידים באותה שנה, תרומות למוסדות מוכרים במס, תשלום לביטוח חיים, תשלום לקופת גמל באופן עצמאי, תמיכה בבן משפחה נטול יכולת, זיכוי אזור פיתוח שלא הובא בחשבון, זיכוי על ילד שהוגדר שקשה למידה , קיזוז הפסדי הון מרווחי הון החייבים במס ועוד.
חשוב לערוך חישוב תחזית המס הצפויה ולהתייעץ עם בעל מקצוע בתחום, בכדי למנוע אי נעימויות ותוצאות שאינן נכונות שיגרמו לתשלומי או החזרי מס שגויים.
משרדינו מתמחה בהכנה והגשת דוחות שנתיים למס הכנסה ובקשות להחזר מס.
האם יש דוח שנתי לעוסק מורשה?
תעודת ה"עוסק מורשה" ניתנת על ידי מע"מ למי שפותח תיק. זה יכול להיות תיק עצמאי, שותפות או חברה. מאידך, הדוח השנתי מוגש למס הכנסה, לכן הוא אינו רק דוח שנתי לעוסק מורשה, אלא לכל מי שחייב בהגשת דוח כפי שהוסבר בפסקה הקודמת.
מה הם מקורות ההכנסה החייבים במס ובדיווח?
מקורות ההכנסה החייבים בדיווח הם הכנסות ממשכורות, מקצבאות, מעסק, מביטוח לאומי (דמי לידה, אבטלה מילואים וכו'), דמי שכירות, ריווחי הון, דיבידנדים וריביות.
מהו המועד להגשת הדוח השנתי למס הכנסה?
מועד הגשת הדוח השנתי למס הכנסה לשנת 2020 הוא עד 31/5/2021 ומי שחייב בהגשת דוח מקוון באינטרנט המועד הוא עד 28/6/2021.
אפשר להגיש בקשת אורכה למס הכנסה, להגשת הדוחות לתאריך יותר מאוחר עקב קושי בקבלת כל המסמכים הנחוצים, או מסיבות אחרות. מייצגים רואי חשבון ויועצי מס מקבלים אורכות שנתיות להגשת הדוחות של לקוחותיהם אם עמדו בתנאי המכסות של מס הכנסה.
האם שני בני הזוג חייבים בדיווח?
נישום המגיש דוח שנתי למס הכנסה ידווח גם על הכנסות בן/בת הזוג שלו. חישוב המס יעשה לכל אחד בנפרד ולא מאחדים את הכנסותיהם , אלא במקרים מיוחדים או במקרים שחישוב המס המאוחד מטיב עם הנישום .
האם צריך לדווח על הכנסות בחו"ל?
החוק מחייב דיווח בדוח השנתי על כל הכנסות מהארץ ומחו"ל, לרבות כל ההכנסות מכל המקורות בחו"ל, גם אם הכספים לא הועברו לישראל ונשארו בחו"ל.
איך מגישים את הדוח השנתי למס הכנסה?
לאחר שידור הדוח השנתי למס הכנסה באינטרנט יש להדפיס אותו בשני עותקים ולחתום על שניהם. את הדוח והנספחים לו מתייקים בתיק ומגישים למס הכנסה באזור המגורים. מס הכנסה מחתים את הדוח בחותמת "נתקבל" ומחזיר עותק אחד לנישום בעת ההגשה. התווספה אפשרות מקלה בה מעלים באופן מקוון באינטרנט את כל המסמכים הנדרשים לדוח השנתי ומשדרים את כל קבצי המסמכים ללא צורך בהגשה פיזית במשרדי מס הכנסה.
מה קורה לאחר הגשת הדוח השנתי?
לאחר הגשת הדוח השנתי, מס הכנסה עובר על הנתונים , מתקצר את הדוח ומפיק שומת מס שבה מפורטים כל נתוני הדוח ותוצאת המס.
