מה זה הגשת דוח שנתי?
הוא דו"ח אותו מגישים פעם בשנה למס הכנסה, ומטרתו לשקף את כלל הפעילות הכלכלית בשנה הקודמת. את הדוח מגישים עד ה-30.4 בשנה העוקבת, והוא מאגד בתוכו את כל ההכנסות וההוצאות, כמו רווחי העסק, הוצאות על שכר עובדים, הפרשות לביטוחים שונים וכדומה.
הדו"ח הזה חשוב מאוד עבור מס הכנסה. החוק מחייב להגיש דו"ח שנתי בעצם מטרתו של דו"ח שנתי היא מעקב אחר הפעילויות הכלכליות של העסק במהלך השנה ובהתאם לכך לחשב את המס שצריך לשלם עבור אותה השנה, או את החזר המס שמגיע לכם.
בגלל החשיבות הרבה של הדו"ח וחשיבות הדיוק בפרטים שבו, היינו ממליצים לכם להיעזר בשירותיו של בעל מקצוע בעניין. יועץ מס או רואה חשבון יכול לשמש כנציג שלכם מול מס הכנסה, ולעשות את כל עבודת הגשת הדו"ח עבורכם, כולל איסוף הנתונים הרלוונטיים, צירוף כל המסמכים והנספחים הדרושים, שידור של הדו"ח באתר מס ההכנסה והגשה לפקיד השומה.
מתי צריך להגיש את הדוח שנתי?
אנשים אשר התבקשו להגיש דו"ח שנתי:
בעל עסק עצמאי במדינת ישראל: עוסק פטור, עוסק מורשה וחברה.
שכירים בעלי הכנסה גבוהה: על פי הרף שקובעת רשות המיסים בכל שנה (כל מי שמרוויח מעל 650,000 ₪ בשנה, נכון ל-2020).
בעלי הכנסה מנכס שאינו דירה: רווח שמגיע משכירות של שטח מסחרי כמו משרד, חנות וכדומה.
בעלי הכנסות מחוץ לישראל: רווח שמגיע מעסקים ונכסים מחוץ לישראל מחייב הגשת דוח גם כן.
בעלי מניות בחברות פרטיות: מחזיקים במניות של חברות פרטיות? אם ככה גם אתם חלק ממשפחת האנשים שצריכים להגיש דוח שנתי.
שלבי הגשת הדוח השנתי
מילוי פרטים טכניים: בשלב הראשון תצטרכו לפתוח את הדו"ח (טופס 1301) בצורה מקוונת באתר רשות המיסים ולמלא מספר פרטים טכניים, כמו שם, כתובת, טלפון, וגם פירוט על בני זוגכם ואופן ההכנסה שלהם.
מילוי נתוני רווחים והוצאות: לאחר מכן תצטרכו למלא בשדות המתאימים את סך ההכנסות ופירוט ההוצאות לפי סעיפים ולצרף דו"ח רווח והפסד של עסק, כך שבסופו של דבר יופיע סכום הרווח החייב במס.
הפרשות ונקודות זכות: תצטרכו למלא בשדות המתאימים את הסכום שהפרשתם עבור ביטוחים שונים, בהם ביטוח חיים, קופות גמל, קרנות השתלמות, ביטוח לאומי וכו'.
צירוף מסמכים ונספחים: תצטרכו להוסיף לדו"ח את כל הנספחים והממסכים המעידים על נכונות הדיווח שלכם. המסמכים משתנים כמובן מאדם לאדם בהתאם למקרה, אבל הנה כמה דוגמאות עיקריות: אישורים שנתיים על הפקדות והפרשות, אישור תשלום ביטוח לאומי, אישור ניכוי מס במקור, קבלות מתרומות, דו"ח 106 המכיל את פרטי בן\ת הזוג ועוד. פירוט על כל המסמכים שעליכם לצרף לדוח תוכלו למצוא באתר רשות המיסים.
שליחה מקוונת למס הכנסה: צריך לרכז תחת תיקייה אחת, לבצע "שידור" באופן מקוון העלאה של כל המסמכים באתר האינטרנט של מס הכנסה. אליו תוכלו להיכנס באמצעות שם משתמש וסיסמה.
הגשה לפקיד שומה: השלב בו אתם מגישים את הדו"ח השנתי בצורה פיזית לפקיד השומה בסניף מס ההכנסה הקרוב לביתכם.
חשוב שתדעו שהמדינה מחשיבה שהגשתם את הדו"ח רק אחרי שהגשתם אותו פיזית לפקיד השומה!
קבלת תוצאות: רשות המיסים עוברת על הנתונים ומעדכנת לאחר מספר חודשים האם אם אתם צריכים לשלם מס נוסף או זכאים להחזר, בהתאם לחישוב שעלה מהדו"ח השנתי.
הפקת דוחות רבעוניים ושנתיים
הדוחות הכספיים כוללים ארבעה דוחות כספיים בסיסיים:
- דוח על המצב הכספי (מאזן) – דוח על מצב הנכסים, ההתחייבויות וההון העצמי של החברה לסוף התקופה החשבונאית.
- דוח על הרווח הכולל (דוח רווח והפסד) – התוצאות הכספיות של החברה (הרווח או ההפסד) עבור מהלך התקופה החשבונאית.
- דוח על השינויים בהון העצמי – דוח על השינויים בהון העצמי במהלך התקופה החשבונאית.
- דוח על תזרימי המזומנים – דוח על תנועת המזומנים במהלך התקופה החשבונאית, בדגש על פעילות שוטפת, השקעה ומימון.
בנוסף לדוחות אלו כוללים הדוחות הכספיים גם ביאורים לדוחות הכספיים המהווים חלק בלתי נפרד מהדוחות. הביאורים לרוב כוללים ביאור כללי המפרט את הישות ופעילותה, ביאור המפרט את עיקרי המדיניות החשבונאית, ביאורים נוספים המפרטים את סעיפי המאזן, רווח והפסד וכדומה.
