הנהלת חשבונות עוסק מורשה/חברה בע"מ
כאשר פותחים עסק חדש יש הרבה החלטות שעליכם לקבל, כמו השאלה, האם עדיף להקים חברה בע"מ או עוסק מורשה?
מדובר על שתי יישויות שונות שכבר בתהליך הרישום אל מול רשויות החוק והמס השונות דורשות פרוצדורות אחרות. בנוסף לכך, לכל אופציה כזאת יש יתרונות וחסרונות, חובות וזכויות, מה שמדגיש את גודל הדילמה שאתם מצויים בה.
אין תשובה אחת נכונה לשאלה האם כדאי להיות עוסק מורשה או חברה, שכן כל מקרה צריך להיבדק לגופו בהתאם לנתונים השונים ולפעילות הצפויה, אך בפירוש אנו יכולים להצביע על מספר כללי אצבע להחלטה כמו אופי הפעילות, היקף הפעילות הכלכלית, צפי הגדילה, שיקולי מס וכו'.
מה זה חברה בע"מ?
חברה בע"מ (בערבון מוגבל) הינה גוף משפטי המתועד ברשם החברות וקיים מתוקף החברות בו. לחברה יש תקנון מפורט ויש לה בעל מניות.החברה היא יישות משפטית לכל דבר ועניין ויכולה לתבוע וגם להיתבע.בערבון מוגבל משמעותו שבעל או בעלי המניות באותה חברה יישאו בחובות החברה, במקרים של התמוטטות העסק וכד', עד לגובה המניות שלא נפרעו.לא נכנס עמוק להיבט המשפטי ולתנאים בגינם ניתן לתבוע את בעלי המניות על החובות שלהם אלא נתמקד בהיבטי הכדאיות הכלכליים של פתיחת החברה.
מבחינת ניכויים – שיעור מס חברות נכון לשנת 2021 עומד על 23% אחוזים בלבד. מדובר על מס הכנסה החל על רווחי החברה הנשארים בה.באשר לבעלים של החברה (בעל השליטה), כאשר הוא עצמאי בחברה של עצמו אזי הוא נישום בפני מס הכנסה ולכן יחוייב באופן אישי לפי מדרגות המס המקובלות.השכר של בעל החברה יחשב גם הוא כהוצאה מוכרת של החברה ולכן בעקיפין יקטין את מס החברות.יתרה מכך על חברה מוטל תשלום מע"מ ומס דיבידנדים במקרה של משיכת רווחי החברה על ידי בעלי השליטה.
מה זה עוסק מורשה?
עוסק מורשה חייב על פי החוק לחייב ולגבות מלקוחותיו מע"מ בשיעור 17% אותו הוא מוסיף למחיר העסקה שלו. המע"מ המתווסף לעסקה נקרא מע"מ עסקאות.
עוסק מורשה רשאי לדרוש ולקזז את המע"מ ששילם עבור הוצאותיו. המע"מ על ההוצאות נקרא מע"מ תשומות.
עוסק מורשה צריך לדווח ולשלם את המע"מ בכל חודש אם מחזור העסקאות השנתי שלו עולה על 1.5 מיליון ₪, או לדווח כל חודשיים (דו חודשי) אם מחזור העסקאות שלו נמוך מ 1.5 מיליון ₪.
עוסק מורשה רשאי לקזז את המע"מ תשומות שלו מהמע"מ עסקאות שלו בכל דיווח למע"מ, ולשלם או לדרוש את ההחזר רק על ההפרש ביניהם.
עוסק מורשה מפיק ללקוחותיו חשבונית מס על כל עסקה שהוא מבצע בין אם מכירת טובין ובין אם מתן שרות, לציין בה את פרטי הלקוח, פרטי העסקה, הכמות, המחיר, ולהוסיף לסכום העסקה 17% מע"מ.
לאחר קבלת התשלום, יפיק העוסק מורשה ללקוחותיו קבלה בה יצוינו פרטי הלקוח ואופן קבלת התשלום, פרטי השיק, העברה בנקאית, כרטיס אשראי או מזומן.
עוסק מורשה ינהל הנהלת חשבונות על פי הוראות ניהול הספרים החלות עליו בחוק, וזאת בהתאם למקצוע ואופי הפעילות שלו.
לאחר פתיחת העוסק המורשה מתקבלת "תעודת עוסק מורשה" אותה יש לשמור, וכן מתקבלים ממס הכנסה האישורים: אישור על ניהול ספרים ואישור על ניכוי מס במקור, אותם יש למסור לכל לקוח המעוניין לעבוד אתכם ומבקש אישורים אלה.
