דיווח חודשיים לרשויות המס באיזה תדירות ?
כל גוף אשר המנהל פעילות עסקית מחויב לדווח על פעילותו העסקית לרשויות המס בישראל, סוג ותדירות הדיווחים נקבעים בהתאם לגודל ולסוג העסק. במדינת ישראל ישנם שלושה מוסדות עיקריים להם יש צורך לדווח על הפעילות של העסק – מס הכנסה, מע"מ, ביטוח לאומי. ישנה חשיבות רבה להגשת הדיווח במועד שנקבע ובהתאם להנחיות של רשויות המס השונות, דיווח לא בזמן או לא לפי ההנחיות עלול לגרור קנסות, עיקולים וסנקציות לא נעימות אחרות.
טיפול המשרד מול רשויות המס מתחיל מרגע הקמת העסק והוא כולל, פתיחת תיקים במס הכנסה ביטוח לאומי ומע"מ, טיפול במקדמות השוטפות המשולמות למס הכנסה, דיווחים חודשיים לרשויות המס הכוללים דיווח למע"מ על ההכנסות ותשלום/החזר מע"מ עסקאות בניכוי מע"מ תשומות, דיווח למוסדות הניכויים בגין השכר והתשלומים לעובדים וספקים והעברת המס שנוכה במקור, בירור וטיפול בפריסת חובות של העסק ברשויות המס, בקשות לביטול קנסות, טיפול בהחזרים שונים המגיעים לעסק ולעיתים בקשות לקיזוז החזרים כנגד חובות, בדיקת מצבי חשבון ברשויות המס.
למשרדנו ניסיון רב שנים בהתנהלות נכונה מול רשויות המס, וכחלק משרותי הנהלת החשבונות אנחנו מטפלים בכל דיווחי העסק לרשויות המס.
דיווחים חודשיים לרשויות :
- מע"מ – הדיווח למע"מ מבוצע אחת לחודש/חודשיים בהתאם לגודלו של העסק. הדיווח יכלול כל העסקאות כל העסקאות עבורן הופקו חשבוניות מס במהלך תקופת הדיווח.
- מס הכנסה – תשלום המס במהלך השנה נעשה באמצעות מקדמות על חשבון המס. המקדמות משולמות אחת לחודש או אחת לחודשיים בהתאם למה שיקבע על ידי מס הכנסה. גובה המקדמה מחושב בהתאם לשיעור מהכנסות העסק בתקופת הדיווח. חישוב מס הכנסה הסופי אותו חייב העסק לשלם נעשה אחת לשנה במסגרת הדוח השנתי שמוגש אחת לשנה. לאחר חישוב המס הסופי מנכים את סך המקדמות ששולמו במהלך השנה ובעל העסק מחויב לשלם את ההפרש. על מנת להגיע להפרש קטן ככל האפשר משרדנו מבצע בקרה במהלך השנה ומוודא שהמקדמות שמשולמות תואמות את הרווחים הצפויים של העסק.
- ביטוח לאומי – ביטוח לאומי אישי חל למעשה רק על הכנסות של בעל עסק עצמאי ולא חל על הכנסות של חברות. ביטוח לאומי של בעל מניות בחברה משולם דרך תלוש השכר כמו עובד שכיר רגיל. למעשה אין דיווח חודשי לביטוח לאומי, אך יש תשלום חודשי שבדומה למס הכנסה נקרא מקדמה על החשבון, כאשר גם כאן כמו במס הכנסה החישוב הסופי נעשה לאחר הגשת הדוח השנתי – מסך החבות השנתית מנכים את המקדמות ששולמו ובעל העסק צריך לשלם את ההפרש. המקדמות מחושבות בהתאם לרווח החודשי עליו הצהיר בעל העסק.
דיווח שנתי :
עצמאי – כל בעל עסק עצמאי חייב להגיש דוח שנתי על פעילותו העסקית למס הכנסה. כמו הדוחות החודשיים גם דוח זה צריך להיות מוגש במועד, ערוך בהתאם לכללים שנקבעו על ידי מס הכנסה ולכלול את כול המסמכים הדרושים. הגשה לא במועד או הגשה שלא על פי הכללים עלולה להביא לסנקציות של רשות המסים. חשוב לזכור שדוח זה משמש למעשה כבסיס לחישוב המס הסופי של בעל העסק.
חברה – חברה למעשה היא ישות משפטית נפרדת וחישוב המס שלה נעשה בנפרד מחישוב המס של הבעלים. כמו עצמאי גם חברה מחויבת להגיש דוח שנתי למס הכנסה אחת לשנה. דבר חשוב שיש לחברה ואין לעצמאי זו החובה לצרף לדוח שנתי, דוח כספי מבוקר על ידי רואה חשבון. להרחבה בעניין ביקורת דוחות כספיים.
