הקמה/פתיחת חברה בע"מ
פתיחת חברה זהו תהליך מסודר וכולל, בין היתר, את השלבים הבאים :
- מילוי בקשה לרישום חברה, הקרויה טופס 1
- מילוי הצהרת דירקטורים ראשונים
- מילוי הצהרת בעלי המניות
- צירוף תקנון החברה
- מילוי טופס הגשת מסמכים
- פתיחת תיק במע"מ לחברה
- פתיחת תיק ברשויות המס לחברה
- פתיחת חשבון בנק לחברה
את המסמכים אמורים לשלוח לרשם החברות לאחר תשלום אגרת רישום ממשלתית בליווי אישור התשלום. האגרה תשולם באמצעות כרטיס אשראי ועלותה תשתנה בהתאם למדד המחירים. בהמשך, מתקבלת תעודת ההתאגדות ושמה, מספר (ח.פ.) ותאריך ההתאגדות. עלויות נוספות נכללות ושיש לתת תשומת לב גם לעלויות אלו: אגרה שנתית לרשם החברות, שכ"ט עו"ד לרישום ופתיחת תיק ועלות משלוח מסמכים.
פתיחת חברה בע"מ - חיסכון בעלויות
דוגמאות לחיסכון בעלויות: חברה בע"מ נהנית מפטור בתשלום ביטוח לאומי; חברה בע"מ שעוברת רגולציה ומלווה ע"י משרד רואי חשבון, לרבות הביקורת שנעשית על דוחותיה, הדבר מקרין כלפי חוץ אמינות ואיכות . שיעור המס מהווה כמחצית מהמס שמשלם עצמאי (למעט מקרים של חלוקת דיבידנד). דיבידנד, נקשר לרוב כחלק מהרווחים אשר ניתנים לחלוקה בהתאם לערך המניות ולזכויות בחברה. בעוד שמשיכת יתרת עודפי החברה כדיבידנד הנה פטורה מתשלום ביטוח לאומי ע"פ חוק הביטוח הלאומי.
דוגמאות לתוספת בעלויות: חשוב לשים לב כי לחברה, בניגוד לעצמאי, קיימות הוצאות נוספות הכוללות הוצאות חד-פעמיות לייסוד החברה, אגרת שנתית לרשם החברות וכדומה.
בנוסף, עלות ניהול הספרים החודשית ועריכת דוחות כספיים של חברה גבוהה יותר אך חלק מההוצאות הנ"ל מוכרות בהחלט לצורכי מס ועל כן הופכות למשמעותיות פחות לאורך שנת פעילות מוצלחת. חברה בע"מ נדרשת להשתמש ברואה חשבון. לחברה בע"מ קיימת החובה להנהלת חשבונות כפולה (דו-צידית) שגם נחשבת לשיטה יקרה יותר מאשר השיטה החד-צידית, מה שמייקר את עלויות ההפעלה השנתיות, לרבות הכנת הדוח השנתי וביצוע ביקורת.
תכנון מס
יחיד בעל מניות יכול לבחור לדחות את משיכת הדיבידנד ותשלום המס בגין משיכת הדיבידנד ואף להימנע מתשלום מס יסף, וזאת במטרה למנף את הרווחים הצבורים בחברה למימון פעילויות או השקעות נוספות. לפיכך, פעולות של דחייה או הימנעות מחלוקת רווחים ("רווחים כלואים") מביאות להקטנת חבות המס של חברה בע"מ ביחס לזו המוטלת על פעילות עצמאי.
כיום, על מנת לשמר את הרווחים לאחר תשלום מס חברות (23%), ולהימנע מתשלום מס דיבידנדים בשיעור של 33% (כולל מס יסף), מעדיפים בעלי השליטה בחברות להימנע מחלוקת דיבידנדים מרווחי החברה ולהותיר רווחים אלו בחברה. סעיף 77 לפקודת מס הכנסה, מאפשר אומנם לרשות המסים לחייב חברות אשר בהן רווחים כלואים לחלק דיבידנדים, אך רק במגבלות מסוימות, גם זו, רק לאחר חמש שנים משנת המס שבה הם נצברו.
ביקורת ועריכת דוחות כספיים
תפקיד רואה חשבון הנו מרכיב מהותי בהצלחת העסק. משרד רואה חשבון מסייע ללקוחותיו לנתב בחכמה את דרכיו ולנקוט בפעולות ומהלכים נכונים מבחינת שיקולי מס והיבטים חשבונאיים. רואי חשבון מעניקים ללקוחותיהם שירותים מגוונים אשר מסייעים בשירותי הקמת חברה וייצוג מול רשויות המס בפעולות חשבונאיות הנדרשות בתכנון מס מקצועי. תפקידו העיקרי של רואה החשבון הנו לבקר את הדוחות הכספיים של חברות ולעקוב אחר הפעולות החשבונאיות שנרשמו בעסק ובסיומה של הביקורת– לחוות דעתו על הדוחות הכספיים שנערכו ע"י הנהלת החברה. לכן על רואה חשבון מוטלת אחראיות גדולה ונדרשת ממנו בקיאות בחוקי המס ותקני חשבונאות.
הגנה משפטית – הקמת חברה בע"מ כאישיות משפטית נפרדת
לפי עקרון "האישיות המשפטית הנפרדת", בעל המניות בחברה מוגן לרוב מבחינה משפטית.
יחיד עצמאי שצבר חוב, ערב לחוב באופן אישי וחשוף לתביעת החזר החוב מצד הנושה, לעומת זאת חברה בע"מ שנרשמה כדין ברשם החברות היא למעשה גוף משפטי חדש, ובעלת אישיות משפטית נפרדת. כאשר חברה נקלעת לקשיים כלכליים והחלה בהליך חדלות פירעון, הנושים – ובכללם גם רשויות המס,
לא יוכלו לתבוע את החוב מבעלי המניות. אלא אם כן, בעל המניות נדרש להיות ערב לחוב מלכתחילה באופן אישי. מצב שהוא די שכיח.
כדי להתגבר על מגבלה זו, הבנקים נוטים לרוב, בטרם מתן אשראי לחברה, להחתים גם את בעל המניות כערב לחוב באופן אישי כך שגם אם החברה תתכנס לקראת חדלות פירעון,
יהיה ניתן לדרוש ממנו לפרוע את החובות שצברה החברה בבעלותו.